RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

(Análisis y aplicación práctica de la Resolución del SRI No. NAC-DGERCGC14-00787, y todas las reformas, hasta la última del 22 de abril de 2020 – Con enfoque contable y tributario)
Miércoles 22 de Julio, de 18:00 a 22:00.
Precio 29 USD + IVA.
Instructor: Pedro Alburquerque MSC, MBA, CPA, AB, ING. COM.
Objetivo:
IDENTIFICAR y DOMINAR las disposiciones tributarias correspondientes para el correcto llenado del formulario 103 y registro contable de cada situación en particular, evitando así llamados de atención por parte de la Administración Tributaria.
VEA TODOS LOS CASOS
■ Pagos o acreditaciones en cuenta sujetos a la retención del:

  1. 0%.
  2. 1%:
    • Intereses y comisiones;
    • Servicio de transporte;
    • Energía eléctrica;
    • Adquisiciones de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, etc.; y los pagos por adquisición local de banano a personas distintas de productores
    • Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, etc.; (eliminado NAC-DGERCGC20-00000030).
    • Servicios de seguros y reaseguros; (eliminado NAC-DGERCGC20-00000030).
    • Arrendamiento mercantil; (eliminado NAC-DGERCGC20-00000030).
    • Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad; (eliminado NAC-DGERCGC20-00000030).
    Comentario legal a los casos erróneamente eliminados.
    • Recepción de botellas plásticas no retornables de PET.
  3. 1,75%
    • Adquisición de bienes muebles de naturaleza corporal.
  4. 2%
    • Servicios prestados por personas naturales, en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual;
    • Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito;
    • Los ingresos por concepto de intereses y cualquier otra clase de rendimientos financieros;
    • Intereses que, cualquier entidad del sector público, reconozca a favor de los sujetos pasivos;
    • Los que se realicen a través de liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios en los casos previstos;
    • Las adquisiciones de sustancias minerales;
  5. 2,75%
    • Todos los pagos o créditos en cuenta no contemplados en los porcentajes específicos de retención señalados en esta resolución.
  6. 8%
    • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto, que no esté relacionado con su título profesional;
    • Cánones o regalías a favor de personas naturales o sociedades;
    • Los realizados a notarios por actividades inherentes a su cargo;
    • Arrendamiento de bienes inmuebles;
    • Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico;
    • Las actividades desarrolladas por artistas, nacionales o extranjeros residentes;
    • Honorarios por servicios docentes;
  7. 10%
    • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales que presten servicios donde prevalezca el intelecto, relacionados con su título profesional;
    • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales, por actividades relacionadas con la utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre;
    • Las ganancias obtenidas por residentes y no residentes, por la enajenación de derechos representativos de capital que se coticen en bolsa de valores del Ecuador;
  8. 25%
    • Los montos pagados a personas naturales y sociedades no residentes ni domiciliadas en el Ecuador, que constituyan ingresos gravados, así como cualquier otro pago distinto a utilidades o dividendos.
    ■ Otros casos
  9. Distintos porcentajes
    • Cuando un contribuyente proveyere bienes o servicios sujetos distintos porcentajes;
  10. Retenciones efectuadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.
    • Un ejercicio completo de reembolso de gastos, con registro contable en los libros del mandante y del mandatario.
  11. Momento de la retención
  12. Base para la retención en la fuente
  13. Retención en convenios de recaudación o de débito
  14. Aplicación de convenio para evitar la doble imposición.
    ■ Auto retenciones RALRTI – agregado artículo 92.1. (D.E. 1021)
  15. 1,75%
    • Instituciones financieras sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y las empresas privadas que presten servicios de telefonía móvil, sobre el total de los ingresos gravados de dicho mes.
  16. 1,50%.
    • Empresas que tengan suscritos con el estado contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos o de servicios petroleros complementarios, así como las empresas de transporte de petróleo crudo, sobre el total de sus ingresos gravados obtenidos dentro de dicho mes.

NOTA: Este contenido incluye normativa vigente hasta la fecha.
Cualquier cambio posterior se irá ajustando hasta el día del
Evento.

MATERIAL ENTREGADO:
• Contenido del taller.
• Diapositivas en PDF.
• Resolución del SRI NAC-DGERCGC20-00000020
• Fe erratas
• Resolución del SRI NAC-DGERCGC20-00000030.
• Catálogo de códigos y porcentajes difundidos por el SRI.
• La práctica la haremos con la participación activa de los presentes.
• Por lo anterior, es indispensable que cada participante tenga a la mano su laptop,
Reservas y consultas en info@academicos.com.ec.
Llamadas y mensajes al : 0969652077

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