PROGRAMA FORMADOR DE EXPERTOS TRIBUTARIOS 2021.

PROGRAMA FORMADOR DE EXPERTOS TRIBUTARIOS 2021. (Con Certificado y Aval del Ministerio del Trabajo)

PROGRAMA FORMADOR DE EXPERTOS TRIBUTARIOS 2021.

Vamos a enfocar lo contable, societario y laboral en lo pertinente (de forma integral).

Objetivo

Que al cabo de este período de estudio teórico-práctico de los 4 impuestos nacionales más importantes que rigen el sistema tributario ecuatoriano, los participantes estén en condiciones de dominar la normativa tributaria correspondiente, identificando de manera puntual las disposiciones legales aplicables a cada situación en particular, partiendo de la base que el participante cuenta ya con los conocimientos básicos indispensables en el área de su especialidad como profesional contable. 

En esa virtud, este Programa está dirigido especialmente a los contadores públicos, pero también a quienes deseen actualizar y reforzar sus conocimientos en el campo tributario. 

MÓDULO 1

IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES

  • Sociedades sujetas al régimen general, incluyendo las sociedades microempresas no consideradas en el catastro como tales.
  • Sociedades sujetas al régimen impositivo para microempresas consideradas en el catastro.

El estudio y desarrollo de este módulo es con enfoque integral; esto quiere decir que el énfasis no solo será en la parte tributaria, sino también en la aplicación práctica de los aspectos relacionados con las otras áreas involucradas, como son la contable, laboral y societaria, y que igualmente deben ser conocidos y dominados por el profesional contable, dado el alcance con que ha sido diseñado y será desarrollado este programa.

  1. Ingresos: gravados y exentos.
  2. Deducciones, deducciones generales, gastos generales deducibles, otras deducciones:
  3. Remuneraciones y beneficios sociales.
  4. Las provisiones para atender el pago de desahucio y de pensiones jubilares patronales.
  5. Servicios.
  6. Créditos incobrables.
  7. Suministros y materiales.
  8. Reparaciones y mantenimiento.
  9. Depreciaciones de activos fijos y revalúos.
  10. Pérdidas: destrucción, daños, desaparición; bajas de inventarios; pérdidas tributarias.
  11. Tributos y aportaciones.
  12. Gastos de gestión.
  13. Gastos de promoción, publicidad, y patrocinio.
  14. Mermas.
  15. Regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas.
  16. Deducción adicional por adquisición de bienes o servicios a organizaciones de la economía popular y solidaria.
  17. Gastos no deducibles: Condiciones para la deducibilidad; calificación del hecho generador.
  18. Conciliación tributaria:
  19. Análisis y aplicación práctica del Art. 46 del RALRTI:
  20. Diferencias permanentes.
  21. Deducciones adicionales.
  22. Diferencias temporarias (impuestos diferidos). Reformas para el ejercicio 2021.
  23. Determinación de la tarifa de impuesto a la renta: aplicación de las diferentes tarifas.
  24. Impuesto a la renta causado.
  25. Impuesto a la renta a pagar.
  26. Gasto de impuesto a la renta.
  27. Registro contable.
  28. Llenado del formulario 101
  29. Reinversión de utilidades: Limitaciones.
  30. Capitalización de utilidades.
  31. Distribución de dividendos: cambios desde el ejercicio 2020:
  32. Cambios en la determinación del ingreso gravado,
  33. Cambios en el cálculo de las retenciones en la fuente del IR,
  34. Aplicación de la tabla del SRI, en ciertos casos.
  35. Momento del registro contable y de la retención.
  36. Límites previstos en la Ley Orgánica de Apoyo Humanitario.
  37. Base correcta para la distribución de utilidades según el ADI.
  38. Diferencias puntuales entre el tratamiento contable y tributario de la capitalización y distribución de dividendos.
  39.  Préstamos y anticipos a dividendos.
  40.  Préstamos comerciales y préstamos no comerciales.
  41. Talleres:  Utilización de hojas de Excel para la práctica.

MÓDULO 2

IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES

  1. Impuesto renta sobre los Ingresos del trabajo en relación de dependencia:
  2. Cuando el trabajador asume el pago de aportes al IESS y el impuesto a la renta, cuando corresponde;
  3. Cuando el empleador asume el pago de aportes al IESS; y,
  4. Cuando el empleador ha suscrito con el empleado un contrato de ingreso neto.
  5. Los gastos personales: cambios para los ejercicios 2020 y 2021.
  6. Impuesto a la renta global: Ejercicio con algunos tipos de ingresos, incluyendo actividad empresarial y dividendos.
  7. Talleres: utilización de plantillas en Excel para la práctica.
  8. Formulario de IR personas naturales.

MÓDULO 3

IVA, AGENTES DE RETENCIÒN Y RETENCIONES EN LA FUENTE

3.1. IVA

Objeto del impuesto

  • Objeto del impuesto
  • Concepto de transferencia
  • Transferencias a título oneroso o gratuito.
  • Retiro de bienes corporales muebles para autoconsumo.
  • Los bienes faltantes en los inventarios.
  • Los bienes del inventario propio para destinarlos a activos fijos. Los bienes retirados con fines promocionales o de propaganda
  • Transferencias que no son objeto del impuesto
  • Transferencias e importaciones con tarifa cero.
  • Impuesto al valor agregado sobre los servicios (Servicios gravados con tarifa cero).
  • Base imponible general.
  • Base imponible en los bienes importados.

Hecho imponible y sujetos del impuesto

  • Hecho generador.
  • Sujetos: activo y pasivo.
  • Facturación del impuesto.

Tarifa del impuesto y crédito tributario

  • Tarifa
  • Declaración, liquidación y pago del impuesto.
  • Declaración, liquidación y pago del IVA para mercaderías y servicios importados.
  • La importación de servicios.
  • Los servicios digitales.
  •  Liquidación de servicios con exclusión de gastos reembolsables en el país.
  • Base imponible en la prestación de servicios.
  • Pago por importación de servicios, incluyendo los servicios digitales.
  • Agentes de retención del IVA.
  • Agentes de retención y de percepción del IVA en la importación de servicios digitales.
  • Momento de la retención y declaraciones de las retenciones.
  • Pago de comisiones a intermediarios.
  • Crédito tributario:
  • Crédito tributario total.
  • Crédito tributario parcial.
  • Casos en que no hay derecho a crédito tributario.
  • El factor de proporción.
  • Crédito tributario por retenciones del IVA.
  • Sustento del crédito tributario.
  • Declaración, liquidación y pago del IVA.

Casos especiales de determinación, liquidación y pago del IVA

  • Permuta y otros contratos.
  • Ventas de mercaderías a consignación.
  • Venta de activos fijos y bienes que no pertenecen al giro ordinario del negocio.
  • Donaciones y autoconsumo.
  • Transporte aéreo de personas.
  • Transporte nacional e internacional de carga.

Devolución del Impuesto al Valor Agregado

  • A exportadores de bienes.
  • A proveedores directos de exportadores de bienes.
  • Por la adquisición local de chasises y carrocerías para buses de transporte terrestre público de pasajeros de servicio urbano.
  • A personas con discapacidad o a sus sustitutos.
  • A personas adultas mayores.
  • Bienes y servicios de primera necesidad susceptibles de devolución de IVA para personas con discapacidad o adultas mayores.
  • Control de la devolución del IVA a adultos mayores o personas con discapacidad.
  • En la adquisición de activos fijos.

IVA tarifa cero por ciento

  • Pagos por servicios gravados con tarifa cero.
  • Servicios de suministro de páginas web, servidores (hosting) y computación en la nube
  • Servicio de seguros y medicina prepagada.
  • Servicios de educación.
  • Tarifa del IVA para artesanos.
  • Servicios de transporte.
  • Servicios de salud.
  • Instituciones religiosas.

3.2. AGENTES DE RETENCIÓN Y RETENCIONES EN LA FUENTE

  • Calificación de los agentes de retención.
  • Retenciones en la fuente del IVA: Análisis y aplicación práctica de los porcentajes de retención.
  • Retenciones en la fuente del IR: Análisis y aplicación práctica de los porcentajes de retención. Eliminación de 4 literales de la Resolución NAC-DGERCGC14-00787; comentarios que corresponde hacer respecto de la manera en que se procedió.
  • Base para la retención.
  • Momento de la retención y del registro contable.
  • El reembolso de gastos: ¿da derecho o no a crédito tributario el IVA pagado?
  • Retenciones en convenios para evitar la doble tributación.
  • Talleres: Utilización de hojas de Excel para la práctica. 

MÓDULO  4

-RÉGMEN IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS y

-RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO

  1. Régimen impositivo para microempresas:
  2. Contribuyentes sujetos al régimen.
  3. Limitaciones al Régimen; nuevos contribuyentes incluidos.
  4. Deberes formales.
  5. Retenciones del IR y del IVA.
  6. Declaración y pago de los impuestos.
  7. Formas de proceder las personas naturales y las sociedades.
  8. Régimen impositivo simplificado
  9. Contribuyentes sujetos al RISE.
  10. Quienes no pueden acogerse al RISE.
  11. Categorías.
  12. Crédito tributario.
  13. Emisión de Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios-LCBPS.
  14. Retenciones de Impuesto a la Renta y de IVA.
  15. Presentación de declaraciones y registro.

MÓDULO 5

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD) e

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE)

  1. Objeto del impuesto.
  2. Hecho generador.
  3. Exenciones.
  4. Tarifas.
  5. Crédito tributario por el ISD: cómo determinarlo y aplicarlo.
  6. Importación de bienes gravados con el ICE: cálculo y pago de los tributos al comercio exterior; casos de reliquidación de los impuestos.
  7. Fabricación nacional de bienes gravados con el ICE.
  8. Consignación de bienes gravados con el ICE.
  9. Transferencias a título gratuito de un bien gravado con el ICE.
  10. Diferencias en la facturación y en el tratamiento contable y tributario del ICE.
  11. Talleres: Utilización de hojas de Excel para la práctica. Consideraremos los siguientes escenarios:
  12. Importación de un bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA;
  13. Importación de un bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA, e ICE;
  14. Fabricación local de un bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA, e ICE.

Fechas:

-junio 24, 25.

-julio 01,02,07,08,09,15,16,22,23.

Horarios:

-De 19:00 a 22:00

Instructor: Pedro Alburquerque.

Contador, Abogado, Experto en Impuestos, temas societarios y laborales.

Su inversión es: 225 USD + IVA.

Sus beneficios son:

-Certificación avalada por el Ministerio de Trabajo – Aprobación.

-Certificado de participación de Académicos.

-Respuestas en vivo por zoom a todas sus inquietudes.

-Base legal actualizada.

-Plantillas en Excel listas para que ingrese sus datos y obtenga resultados que permitan la correcta toma de decisiones.

-Descuentos importantes para grupos.

Reservas y consultas en:

Email: info@academicos.com.ec

Celular: llamadas y WhatsApp 0969652077

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