Programa Formador de Expertos Tributarios 2022

FECHAS DE INICIO: NOV 28
DURACIÓN: Serán 32 horas por zoom
HORARIOS: 19:00 a 22:00 en cada fecha propuesta.
NOTA: Se entrega certificado con mención tributaria emitido por el Ministerio de Trabajo.

OBJETIVO:

Que la participación en este programa le permita convertirse en Experto Tributario, que pueda ser mirado como “Asesor Gerencial”, por parte de las empresas que contraten sus servicios, o como “Asesor Tributario” independiente.

Es requisito indispensable contar con conocimientos básicos o elementales sobre la normativa tributaria.


ALCANCE DEL PROGRAMA DE ESTUDIOS:

El desarrollo del Programa será con énfasis en los cambios en materia tributaria según la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia Covid-19, aplicables en el ejercicio 2022.

CONTENIDO

I – LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

  • Impuesto a la Renta – IR (Régimen general – Régimen impositivo para emprendedores – RIMPE)
  • Impuesto al Valor Agregado – IVA
  • Impuesto a los Consumos Especiales – ICE

II- LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA EN EL ECUADOR

  • Impuesto a la Salida de Divisas – ISD

III- CÓDIGO TRIBUTARIO

  • Inclusión de un capítulo sobre Seguridad Jurídica

IV- COPCI

  • Modificación de la determinación del valor en aduana

V – CONTRIBUCIONES TEMPORALES SOBRE EL PATRIMONIO

  • Personas naturales
  • Sociedades

VI – LEY DE COMPAÑÍAS DEL ECUADOR

  • Reformas que deben ser aplicadas en el ejercicio 2022

Presentación e introducción.

Generalidades sobre los tributos: concepto y clasificación.

Contenido desglosado:

Módulo 1 – IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO – LRTI – y su REGLAMENTO

INGRESOS

  • Ingresos: gravados, exentos, no objeto del Impuesto a la Renta.
  • Reformas en las exenciones y exoneraciones
  • Enajenación ocasional de inmuebles.
  • Rendimientos financieros en CDP de 180 días o más.
  • Sustitución tabla tarifa progresiva en la enajenación de acciones, participaciones.
  • Derogatoria de los 7 artículos numerados del 9.1 al 9.7 sobre exoneración del pago de impuesto a la renta.
  • Nuevas exoneraciones.

DEDUCCIONES, DEDUCCIONES GENERALES Y GASTOS GENERALES DEDUCIBLES  

  • Remuneraciones y beneficios sociales.
  • Las provisiones para atender el pago de desahucio y de pensiones jubilares  patronales. (derogatoria e impacto en el PF 2022).
  • Servicios.
  • Créditos incobrables, estimación para cuentas incobrables, baja de las cuentas incobrables y recuperación.
  • Suministros y materiales.
  • Reparaciones y mantenimiento.
  • Depreciaciones de activos fijos, revalúo, venta de bien revaluado.
  • Pérdidas: destrucción, daños, desaparición; bajas de inventarios; pérdidas tributarias.
  • Tributos y aportaciones.
  • Gastos de gestión y los gastos generales.
  • Gastos de viaje: locales y del exterior.
  • Gastos de promoción, publicidad, y patrocinio.
  • Mermas.
  • Regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas. (derogatoria e impacto en el PF 2022).
  • Bancarización

GASTOS NO DEDUCIBLES:

  • Condiciones para la deducibilidad.
  • Calificación del hecho generador.
  • Precedente jurisprudencial obligatorio de la Sala Especializada de la CNJ, en el que analiza los requisitos que deben tomarse en cuenta para la deducibilidad del gasto.

DEDUCCIONES ADICIONALES PF 2022

  • Se elimina la deducción adicional por incremento neto de empleo.
  • Se elimina la deducción adicional por pagos a adultos mayores y migrantes retornados mayores de 40 años.
  • Se elimina la deducción adicional para microempresas en gastos de capacitación técnica, mejoras a la productividad, gastos de viaje, estadía y promoción comercial.
  • Se agrega el 150% de deducción adicional en gastos de publicidad, promoción y patrocinio a favor de deportistas, y programas, proyectos o eventos deportivos.
  • Se incrementa el porcentaje de deducción adicional del 50% al 150% adicional de los gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos, culturales y de producción y patrocinio de obras cinematográficas.
  • Se incorpora como deducción del 100% adicional las donaciones, inversiones y patrocinio a favor de programas de programa de restauración y reparación ambiental.
  • Se elimina la deducción adicional de una fracción básica gravada con tarifa cero de personas naturales, para sociedades consideradas microempresas.
  • Se agregó un beneficio como deducción adicional en depreciaciones.

IMPUESTOS DIFERIDOS

  • Se elimina para el ejercicio 2022 el numeral referente a las provisiones para atender los pagos de desahucio y de pensiones jubilares patronales.

OTROS CASOS

  • Se sustituyó el artículo 13 sobre pagos al exterior.
  • Se elimina el beneficio de 10 puntos porcentuales por reinversión de utilidades.
  • Se elimina la tabla progresiva de impuesto a la renta único a la utilidad en la enajenación de acciones, participaciones, y se crea un impuesto a la renta único del 10%.
  • Se elimina el beneficio para el diferimiento del pago de impuesto a la renta de sociedades que transfieran a título oneroso a favor de trabajadores parte de su capital accionario.
  • Se elimina el anticipo de impuesto a la renta para espectáculos públicos.
  • Se sustituye también el tratamiento sobre rentas del extranjero.

DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS

  • Qué se entiende por distribución de dividendos.
  • El acta de junta general de socios o accionistas.
  • El registro contable y momento de la retención en la fuente.
  • Casos que pueden presentarse.
  • Determinación del ingreso gravado por dividendos.
  • Tabla de retenciones y porcentajes a aplicar; nueva tarifa para el PF 2022.
  • Utilización de plantillas en Excel para la práctica y registros contables.

ANTICIPO DE DIVIDENDOS

  • Porcentajes de retención a aplicar.
  • Base correcta para aplicar las retenciones tanto a la sociedad como al socio o al accionista.
  • Aplicación correcta del crédito tributario por parte de la sociedad.
  • Registros contables.

CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES

  • Disposiciones de la Ley de Compañías que deben cumplirse previo a la capitalización y distribución de dividendos.
  • Diferencias entre capitalización de utilidades, distribución de dividendos y anticipos a dividendos.
  • Registros contables.

EJERCICIO DE IMPUESTO A LA RENTA

  • Llenado del Formulario Renta Sociedades, pruebas y registros contables.
  • Presentación de la utilidad neta en el ERF y en el ESF.

Módulo 2 – IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES

  • Ingresos: gravados, exentos, no objeto del Impuesto a la Renta.
  • Impuesto a la renta sobre los ingresos del trabajo en relación de dependencia:
  • Cuando el trabajador asume el pago de los aportes personales al IESS y el Impuesto a la Renta;
  • Cuando el trabajador solo asume el pago del Impuesto a la Renta; y,
  • Cuando el empleador y ejecutivo han celebrado contrato de ingreso neto.
  • Derogatoria de las deducciones de gastos personales.
  • Rebaja por gastos personales aplicable al impuesto a la renta causado desde el ejercicio 2022.
  • Límites para la rebaja y valor correcto a aplicar.
  • El formulario de GP para el ejercicio 2022.
  • El valor de la canasta familiar básica a tomarse en cuenta.
  • La tabla de impuesto a la renta para el ejercicio 2022.
  • Impuesto a la renta global: Ejercicio con algunos tipos de ingresos, incluyendo, entre otros, actividad empresarial y dividendos.
  • Talleres: plantillas de Excel sugeridas para todos los casos que puedan presentarse en la práctica.
  • Llenada del formulario de IR personas naturales.

Módulo 3 – IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA – y RETENCIONES

  • Objeto del impuesto
  • Concepto de transferencia
  • Transferencias a título oneroso o a título gratuito.
  • Retiro de bienes corporales muebles para autoconsumo.
  • Los bienes faltantes en los inventarios.
  • Los bienes del inventario propio para destinarlos a activos fijos.
  • Los bienes retirados con fines promocionales o de propaganda
  • Transferencias que no son objeto del impuesto
  • Transferencias e importaciones con tarifa cero.
  • Impuesto al valor agregado sobre los servicios (Servicios gravados con tarifa cero).
  • Base imponible general.
  • Base imponible en los bienes importados.
  • Hecho generador.
  • Sujetos: activo y pasivo.
  • Facturación del impuesto.
  • Declaración, liquidación y pago del impuesto.
  • La importación de servicios.
  • Los servicios digitales.
  •  Liquidación de servicios con exclusión de gastos reembolsables en el país.
  • Pago por importación de servicios, incluyendo los servicios digitales.
  • Crédito tributario.
  • Declaración, liquidación y pago del IVA.
  • Tarifa reducida del IVA en servicios correspondientes a actividades turísticas, en los días de carnaval y semana santa.
  • Venta de activos fijos y bienes que no pertenecen al giro ordinario del negocio.
  • Devolución del Impuesto al Valor Agregado

Reformas para el ejercicio 2022:

  • Se sustituye el numeral 3 sobre ventas de negocios en las que se transfiera el activo y el pasivo.
  • Se efectúan algunos cambios en los bienes gravados con tarifa cero.
  • Se agregan nuevos bienes gravados con el IVA.
  • Se excluyen algunos servicios que estaban gravados con tarifa cero y que ahora tienen tarifa 12%.
  • Se excluyen de servicios gravados con tarifa cero a los clubes sociales, deportivos, gremios profesionales, que ahora tendrán tarifa 12%.
  • Alcance a la disposición sobre el crédito tributario por exportación de bienes.
  • Agregado en la disposición referente a devolución del impuesto al valor agregado a exportadores de bienes.

RETENCIONES EN LA FUENTE

  • Los agentes de retención y contribuyentes especiales.
  • Retenciones que deben hacerse a pesar de no tener la calificación de tales.
  • Resolución sobre los porcentajes de retención en la fuente del Impuesto a la Renta, y los nuevos porcentajes de retención a los sujetos del RIMPE.
  • Resolución sobre los porcentajes de retención en la fuente del Impuesto al Valor Agregado, y los nuevos porcentajes de retención en las ventas de derivados de petróleo a las distribuidoras.

LAS LIQUIDACIONES DE COMPRA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS

  • Aplicación de por lo menos 14 casos, y registros contables.
  • El caso de la Liquidación de compra de vehículos usados.
  • El caso de la Liquidación de compra de bienes muebles usados.

LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE TERRESTRE COMERCIAL, EXCEPTO TAXIS

  • Cinco (5) escenarios que podrían presentarse y registros contables.

EL AUTOCONSUMO Y LAS TRANSFERENCIAS A TÍTULO GRATUITO

  • El autoconsumo: casos que pueden presentarse, elaboración de la factura y registros contables.
  • Las transferencias a título gratuito: Casos que pueden presentarse, elaboración de las facturas y registros contables, tanto del proveedor o cedente, como del cliente o cesionario.
  • Declaración en los formularios 101 y 104.

Módulo 4 – RÉGIMEN PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS POPULARES –

                   RIMPE

  • Contribuyentes sujetos al régimen.
  • Actividades excluyentes y limitaciones.
  • Permanencia en el régimen.
  • Deberes formales.
  • Comprobantes de venta.
  • Sustento de operaciones: La Nota de venta y la Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios; en qué casos deben emitirse; registros contables.
  • Presentación de declaraciones.
  • Base imponible y tarifa del Impuesto a la Renta.
  • Declaraciones del Impuesto a la Renta y Retenciones.

Módulo 5 – IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS E IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES – ICE

  • Objeto del impuesto.
  • Hecho generador.
  • Exenciones.
  • Tarifas.
  • Fórmulas para calcular la base imponible del ICE y comentarios necesarios que deben hacerse.
  • Importación de bienes gravados con el ICE: cálculo y pago de los tributos al comercio exterior; casos de reliquidación de los impuestos.
  • Fabricación nacional de bienes gravados con el ICE:
  • Consignación de bienes gravados con el ICE.
  • Transferencias a título gratuito de un bien gravado con el ICE.
  • Diferencias en la facturación y en el tratamiento contable y tributario.
  • Talleres: Utilización de hojas de Excel para la práctica. Consideraremos los siguientes escenarios:
  • Importación de un bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA;
  • Importación de un  bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA, e ICE;
  • Fabricación  local de un  bien mueble de naturaleza corporal gravado con el 12% de IVA, e ICE: facturación de un bien; base para el cálculo correcto de la retención en la fuente del Impuesto a la Renta; y registros contables en los libros del proveedor y del adquirente.

Reformas para el ejercicio 2022:

  • Eliminación del límite de los $ 1.500.00 en los servicios prestados por clubes sociales con fines de lucro.
  • Eliminación del ICE en servicios de telefonía fija, tanto para personas naturales como sociedades.
  • Cambios en las exenciones.
  • Cambios en ciertas tarifas.

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

LEY REFORMATORIA PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA EN EL ECUADOR

  • Hecho generador.
  • Crédito tributario y condiciones que deben cumplirse.
  • Exenciones y agregados.
  • Reducción progresiva de la tarifa del ISD en el año 2022, según D.E. 298.

Módulo 6 – TEMAS VARIOS

1.- CONTRIBUCIONES TEMPORALES SOBRE EL PATRIMONIO

  • De personas jurídicas; determinación de la base imponible correcta y tarifa.
  • Ejercicios prácticos y situaciones que podrían presentarse en ambos casos.
  • Llenada del formulario.

2.- COPCI

  • Exclusión del flete del valor en aduana y disposición transitoria según la nueva Ley.
  • Decisión No. 894 de la CAN sobre el tema.
  • Ejercicio para explicación y aplicación.

3.- CÓDIGO TRIBUTARIO

  • Inclusión de un artículo sobre la jerarquía de las normas.
  • Inclusión de un capítulo sobre seguridad jurídica:
  • Jerarquía y aplicación de las leyes.
  • Criterios para calificación de sustancia jurídica y económica.
  • Prueba de actos y hechos de contenido económico.
  • De la responsabilidad del gerente general.
  • De la responsabilidad de la persona jurídica.
  • Nuevo modo de extinción de la obligación tributaria.
  • Instructivo para su aplicación en materia tributaria.
  • Modificación del plazo de prescripción de la acción de cobro de los créditos tributarios.
  • Modificación del plazo de caducidad.

4.– LEY DE COMPAÑÍAS

  • Absorción de pérdidas operacionales (contables);
  • Disposición fundamental agregada en la Ley de Compañías, que todo contador debe conocer e informar oportunamente a la administración.
  • Condiciones que deben cumplirse antes de que la Junta general pueda decidir la:
  • Capitalización de utilidades, o la
  • Distribución de dividendos.
  • Diferencias en el tratamiento de las pérdidas operacionales y las pérdidas tributarias, en lo contable y tributario.

Detalles del Evento
ÚNICA INVERSIÓN
$199 + IVA

Programa Formador de Expertos Tributarios 2022

Instructor: Pedro Albuquerque ING. COM. CPA. AB. MBA. MSc.

Pedro Albuquerque.
Instructor Exclusivo de
Académicos
ING. COM. CPA. AB. MBA. MSc.

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