Cierre Fiscal – Contable – NIIF – integral / 16 horas.

Cierre Fiscal – Contable – NIIF – integral / 16 horas.

Cierre de estados financieros con NIIF

Segunda parte: enero 13 y 14 de 2021, de 18h00 a 22h00

Total: 8 horas

Duración: 8 horas

Instructor: Eliecer Campos PhD.

La pandemia de COVID-19 ha impactado la economía global de una forma sin precedentes, generando turbulencia en el entorno de los negocios en todo el mundo. La volatilidad en los mercados y perspectivas negativas sobre el crecimiento económico en diversas partes del mundo hacen que las compañías tengan que afrontar una nueva realidad y diversos retos.

En este contexto, las empresas deben prepararse para el cierre del ejercicio recopilando información para evaluar si existe un indicio de que haya ocurrido un deterioro de los activos y poder calcular la pérdida y reconocerla en los estados financieros, así como los efectos tributarios referidos al impuesto a la renta diferido.

Contenido

  • Costos de los activos no financieros: propiedad, planta y equipo, inventarios, tanto en las NIIF completas como en la NIIF para las PYMES
  • Capitalización de intereses y provisión de desmantelamiento
  • Actualización financiera de la provisión por desmantelamiento
  • Identificación de un activo que podría estar deteriorado
  • Deterioro de los inventarios
  • Deterioro de las cuentas por cobrar
  • Medición del importe recuperable
  • Valor razonable menos los costos de disposición
  • Valor en uso:
    • Construcción del flujo de caja
    • Consideraciones generales
    • Horizonte de proyección
    • Tasa de descuento:  cálculo del costo de capital
    • Extrapolación de los flujos de caja
  • Reconocimiento y medición de la pérdida por deterioro del Valor
  • Identificación de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece un activo
  • Importe recuperable e importe en libros de una unidad generadora de efectivo
  • Pérdida por deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo
  • Reversión de la pérdida por deterioro del valor de un activo individual
  • Reversión de la pérdida por deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo
  • Estimaciones utilizadas para medir el importe recuperable de las unidades
  • generadoras de efectivo que contienen una plusvalía o activos intangibles con vidas útiles indefinidas
  • El impuesto a la renta diferido contemplado en la Ley de régimen tributario interno y reglamento
  • Llenado del formulario de impuesto a la renta de las sociedades en la parte pertinente de las diferencias temporarias, tanto en la generación como en la reversión.

MÓDULO 2

CIERRE FISCAL EJERCICIO 2020,

Con aplicación práctica de todo el proceso de conciliación tributaria y registros contables

Antecedentes

En el Módulo 1 se analizó el impacto que pudo generar en los estados financieros los efectos de la pandemia de COVID-19, y lo que tienen que hacer las sociedades para enfrentarlo con sujeción a las NIIF.

En el Módulo 2 analizaremos y desarrollaremos de manera práctica las implicaciones que dichos efectos tienen en el cierre fiscal del ejercicio 2020 al aplicar la normativa tributaria.

Instructor:

Pedro Alburquerque Freire

Segunda parte: enero 13 y 14 de 2021, de 18h00 a 22h00

Total: 8 horas

Contenido principal a tratar:

Presentación.

  1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS
  2. Ingresos de fuente ecuatoriana: gravados y exentos.
  3. Eliminación del último inciso del Art. 9 de la LRTI y necesidad de reformar también el inciso 1).
  4. Reformas aplicables al ejercicio 2020:
  5. Dividendos.
  6. Capitalización de utilidades y cambios para el 2021, según las últimas reformas a la Ley de Compañías, del 10-XII-2020.
  7. Rendimientos financieros.
  • ANÁLISIS DE LOS COSTOS Y GASTOS
  • Condiciones para que el gasto sea considerado deducible del impuesto a la renta.
  • Deducciones y deducciones generales.
  • Gastos generales deducibles.

Se hará especial énfasis en:

  • Remuneraciones (sueldos, salarios, horas extras, comisiones, bonos.
  • La materia gravada o base de aportación según el Código del Trabajo y según la Ley de Seguridad Social.
  • Provisiones por décima tercera y décima cuarta remuneraciones, fondo de reserva, vacaciones, desahucio y jubilación patronal; su tratamiento contable, laboral y tributario.
  • Gastos de viajes: locales y al exterior, y límites.
  • Gastos de promoción, publicidad y patrocinio, y nuevos límites para el ejercicio 2020.
  • Gastos de gestión: necesidad de aclarar la definición de “gastos generales” para efectos tributarios.
  • Los tributos y aportaciones: el caso especial de “ingreso neto”.
  • Las pérdidas por bajas de inventarios: tanto como diferencias permanentes como diferencias temporarias.
  • Los faltantes de inventarios.

Tratamiento contable y tributario en ambos casos.

  • Bancarización
  • Cálculo del gasto deducible en caso de bancarización parcial.
  • Las depreciaciones: tratamiento contable y tributario
  • Las depreciaciones de propiedad, plana y equipo: límites en el gasto de depreciación en el caso de “vehículos”; ¿qué ocurre en el caso de “vehículos blindados”?
  • La depreciación del revalúo de activos fijos: desarrollo de un caso concreto aplicando las opciones de NIC 16 para el caso de un bien inmueble
  • Los créditos incobrables: cambios en las condiciones para su deducibilidad.
  • Baja de las cuentas incobrables, reverso de la estimación y su tratamiento contable y tributario; recuperación de las cuentas dadas de baja.
  • Seguros
  • Primas de seguros que cubran riesgos personales de los trabajadores.
  • Seguros de crédito contratados para la exportación.
  • Las pérdidas tributarias: amortización de las pérdidas tributarias y tratamiento de las pérdidas contables; trámite para dar de baja la pérdida contable.
  • Los gastos incurridos para generar ingresos exentos.
  • Participación de utilidades atribuibles a ingresos exentos.
  • Deducciones adicionales:

Incremento neto de empleo,

Personas con discapacidad y sustitutos,

Adultos mayores de 65 años

Migrantes retornados mayores de 40 años,

Seguro de crédito contratado para exportaciones.

  • Gastos no deducibles
  • Los previstos en el artículo 35 del RALRTI.
  • Cálculo del gasto no deducible en el caso de bancarización parcial.
  • Qué debe entenderse por “cada caso entendido” para efectos de bancarización.
  • LOS IMPUESTOS DIFERIDOS (diferencias temporarias), algunos casos de generación y reversión aplicables en el ejercicio a desarrollar.
  • Reforma aplicable en el 2021.
  • CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA y la CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
  • Cambios en las tarifas impositivas de impuesto a la renta.
  • Tarifas aplicables cuando hay composición societaria en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición.
  • Tarifa o tarifas aplicables cuando la sociedad incumpla el deber de informar sobre la composición societaria.
  • Aplicación de las diferentes trifas al ejercicio a desarrollar.
  • La conciliación tributaria: concepto, objetivo.
  • Proceso de ajuste a la utilidad contable,
  • Cálculo del impuesto a la renta causado,
  • Determinación del gasto de impuesto a la renta,
  • Determinación del impuesto a la renta a pagar,

Retenciones practicadas en el ejercicio,

Crédito tributario por IR e ISD,

Retenciones por dividendos anticipados.

Anticipo obligatorio del impuesto a la renta 2020.

  • Llenada del formulario IRS 
  • Conciliación Tributaria: diferencias permanentes y diferencias temporarias.
  • Impuesto a la renta causado.
  • Impuesto a la renta a pagar.
  • Gasto de impuesto a la renta.
  • Registros contables.
  • Presentación de la utilidad neta en los estados financieros.
  • BENEFICIOS TRIBUTARIOS
    • En caso de reinversión de utilidades:
  • Para las sociedades exportadoras habituales.
  • Para las dedicadas a la producción de bienes y servicios, que posean 50% o más de componente nacional,
  • Para las de turismo receptivo.
  • Ejercicios en los casos previstos en la Ley.
  • La declaración de IR sustitutiva.
  • Tarifa de impuesto a la renta:
  • Pequeñas empresas y exportadores habituales.
  • Microempresas: cambios para el ejercicio 2020.

Reserve su cupo en:

info@academicos.com.ec

Inversión total por las 16 horas: 99 USD + IVA.

Sus beneficios a recibir son:

1.-Certificado de participación.

2.-Plantillas en Excel de todos los casos tratados y resueltos.

3.-Respuestas a sus inquietudes en vivo durante las 16 horas.

4.-Ingreso a nuestros grupos de WhatsApp para consultas.

Para inscribirse debe completar los siguientes datos:

Deja un comentario

Detalles del evento
Abrir chat