CIERRE FISCAL EJERCICIO 2021

TALLER DE

CIERRE FISCAL EJERCICIO 2021

Modalidad 100% presencial.

Frente a frente con el experto

Pedro Alburquerque Freire.

Contador / Abogado / Experto Tributario

Consultor Societario y Laboral.

Contenido extractado:

  • Sociedades del Régimen General
  • Sociedades del Régimen Impositivo para Microempresas
  • Incluidas en el catastro
  • No incluidas en el catastro
  • Conciliación tributaria y llenado del formulario 101  y 125
  • Diferencias permanentes
  • Diferencias temporarias (impuestos diferidos)
  • Beneficios tributarios
  • Cálculo del Impuesto a la Renta causado
  • Determinación del Impuesto a la Renta a pagar
  • El “gasto por impuesto a la renta del período” y su relación con el ADI.
  • Presentación en el ERI y en el ISF
  • Aplicación correcta de la normativa tributaria
  • Comentarios sobre las reformas tributarias pertinentes al ejercicio, según el Proyecto de Ley Orgánica de Creación de Oportunidades.

Presentación

  1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS
  2. Ingresos gravados, ingresos exentos o no objeto de impuesto a la renta.
  3. Reformas aplicables al ejercicio 2021:
  4. Dividendos.
  5. Capitalización de utilidades y condiciones que deben cumplirse previamente en ciertos casos, en este ejercicio 2021, según las reformas a la Ley de Compañías, del 10-XII-2020.
  6. Rendimientos financieros.
  • ANÁLISIS DE LOS COSTOS Y GASTOS
  • Deducciones y deducciones generales.
  • Condiciones que deben cumplirse para la deducibilidad del gasto; la calificación del hecho generador.
  • Gastos generales deducibles.

Se hará especial énfasis en:

  • Remuneraciones (sueldos, salarios, horas extras, comisiones, bonos.
  • La materia gravada o base de aportación según el Código del Trabajo y según la Ley de Seguridad Social.
  • Provisiones por décima tercera y décima cuarta remuneraciones, fondo de reserva, vacaciones, desahucio y jubilación patronal; su tratamiento contable, laboral y tributario.
  • Gastos de viajes: locales y al exterior; forma de liquidarlos.
  • Gastos de promoción, publicidad y patrocinio: límites.
  • Gastos de gestión: diferencia entre la normativa tributaria y el formulario 101.
  • Los tributos y aportaciones: el caso especial de “ingreso neto”.
  • Las pérdidas por bajas y faltantes de inventarios: tratamiento contable y tributario en ambos casos.
  • Bancarización
  • Cálculo del gasto deducible en caso de bancarización parcial.
  • Las depreciaciones: tratamiento contable y tributario
  • Las depreciaciones de propiedad, plana y equipo: límites en el costo de adquisición en el caso de “vehículos”.
  • La depreciación del revalúo de activos fijos: desarrollo de un caso concreto aplicando las opciones de NIC 16 para el caso de un bien inmueble revaluado.
  • Los créditos incobrables: condiciones para su deducibilidad.
  • Baja de las cuentas incobrables, reverso de la estimación y su tratamiento contable y tributario; recuperación de las cuentas dadas de baja.
  • Las pérdidas tributarias: amortización de las pérdidas tributarias y tratamiento de las pérdidas contables a partir del PF 2021.
  • Los gastos incurridos para generar ingresos exentos.
  • Participación de utilidades atribuibles a ingresos exentos.
  • Deducciones adicionales (beneficios tributarios)

Incremento neto de empleo,

Contratación de personas con discapacidad y sustitutos,

Contratación de personas mayores de 65 años

Contratación migrantes retornados mayores de 40 años,

Seguro de crédito contratado para exportaciones.

Seguro que cubre riesgos para la totalidad de los trabajadores.

Depreciación equipos producción más limpia.

  • Gastos no deducibles
  • LOS IMPUESTOS DIFERIDOS (diferencias temporarias), casos de generación y reversión aplicables al ejercicio a desarrollar.
  • Reforma que trajo la LOSPT, pero que debe aplicarse en el 2021.
  • CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
  • Cambios en las tarifas impositivas de impuesto a la renta.
  • Tarifas aplicables cuando hay composición societaria en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición.
  • Tarifas aplicables cuando la sociedad incumpla el deber de informar sobre la composición societaria.
  • Aplicación de las diferentes tarifas al ejercicio a desarrollar.
  • La conciliación tributaria: concepto, objetivo.
  • Proceso de ajuste a la utilidad contable.
  • Cálculo del impuesto a la renta causado.

Retenciones practicadas en el ejercicio:

Crédito tributario por IR e ISD,

Retenciones por dividendos anticipados.

  • Determinación del impuesto a la renta a pagar.
  • El “gasto por impuesto a la renta del período” y su relación con el ADI.
  • Llenada de los formularios 101 y 125.
  • Registros contables y presentación del “gasto por impuesto a la renta del período en el ERI y ESF.
  • BENEFICIOS TRIBUTARIOS
  • En el caso de reinversión de utilidades:
  • Cálculo del valor máximo a reinvertir.
  • Cálculo del IR en función del valor real a reinvertir.
  • Quienes pueden aprovechar la rebaja de 10 puntos en reinversión de utilidades.
  • Ejercicios en los casos previstos en la Ley.
  • La declaración de IR sustitutiva.
  • Deducciones adicionales
  • TARIFAS DE IMPUESTO A LA RENTA:
  • Régimen General.
  • Régimen Impositivo para Microempresas: cambios para el ejercicio 2020.
  • COMENTARIOS SOBRE LAS REFORMAS TRIBUTARIAS PERTINENTES AL EJERCICIO DESARROLLADO, SEGÚN EL PROYECTO DE LEY ORGÁNICA DE CREACIÓN DE OPORTUNIDADES.

Serán dos presentaciones en noviembre.

Fecha 1: sábado 13 de noviembre

Fecha 2: viernes 19 de noviembre

Ciudad: Guayaquil hotel Wyndham puerto Santa Ana.

Horario: 09:00 am hasta las 18:00 cada fecha propuesta.

Inversión: 150 USD + IVA (aceptamos pagos con tarjeta de crédito)

Reservas y consultas en info@academicos.com.ec

Beneficios:

1.-Respuetsas en vivo a todas sus consultas.

2.-Entrega de base legal, plantillas en Excel de los casos resueltos.

3.-Entrega de certificados impreso.

4.-Incluye break y almuerzo tipo buffet.

5.-Descuentos por grupos de personas.

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