CIERRE FISCAL 2020

LLENADO CORRECTO DEL FORMULARIO

IMPUESTO RENTA SOCIEDADES

Instructor: Pero Alburquerque

Contador – Abogado – Experto Tributario

FECHA: 17 Y 18 de diciembre

HORARIO: 18:00 – 22:00 / 8 horas en total.

VALOR: $ 50 USD más IVA

Contenido:

Presentación

1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS
2. Ingresos de fuente ecuatoriana: gravados y exentos.
3. Eliminación del penúltimo inciso del Art. 9 de la LRTI (comentario importante).

• Reforma tributaria.

            Ingresos gravados y exentos

• Reformas en los ingresos exentos: dividendos, capitalización y reinversión de utilidades.
• Cambio en la determinación del ingreso gravado por dividendos.
• Nuevas normas para el cálculo de la retención en la fuente del Impuesto a la Renta en la distribución de dividendos.
• Pagos parciales de rendimientos financieros de plazos menores.
• Exoneración en el pago IR por inversiones nuevas y productivas

• ANÁLISIS DE LOS COSTOS Y GASTOS
• Condiciones para que el gasto sea considerado deducible del impuesto a la renta.
• Deducciones y deducciones generales.
• Gastos generales deducibles.

Se hará especial énfasis en:

• Remuneraciones (sueldos, salarios, horas extras, comisiones, bonos.
• La materia gravada o base de aportación según el Código del Trabajo y según la Ley de Seguridad Social.
• Provisiones por décima tercera y décima cuarta remuneraciones, fondo de reserva, vacaciones, desahucio y jubilación patronal; su tratamiento contable, laboral y tributario.
• Gastos de viajes y límites.
• Gastos de promoción, publicidad y patrocinio, y nuevos límites para el ejercicio 2020.
• Gastos de gestión: necesidad de aclarar la definición de “gastos generales” para efectos tributarios.
• Los tributos y aportaciones: el caso especial de “ingreso neto”.
• Las pérdidas por bajas de inventarios.
• Los faltantes de inventarios.

Tratamiento contable y tributario en ambos casos.

• Cálculo del gasto deducible en caso de bancarización parcial.
• Las depreciaciones: tratamiento contable y tributario
• Las depreciaciones de propiedad, plana y equipo: límites en el gasto de depreciación en el caso de “vehículos”; ¿qué ocurre en el caso de “vehículos blindados”?
• La depreciación del revalúo de activos fijos: desarrollo de un caso concreto aplicando las opciones de NIC 16 para el caso de un bien inmueble
• Los créditos incobrables: cambios en las condiciones para su deducibilidad.
• Baja de las cuentas incobrables, reverso de la estimación y su tratamiento contable y tributario; recuperación de las cuentas dadas de baja.
• Las pérdidas tributarias: amortización de las pérdidas tributarias y tratamiento de las pérdidas contables; trámite para dar de baja la pérdida contable.
• Los gastos incurridos para generar ingresos exentos.
• Participación de utilidades atribuibles a ingresos exentos.
• Deducciones adicionales:

Incremento neto de empleo,

Personas con discapacidad y sustitutos,

Adultos mayores y migrantes retornados mayores de 40 años,

• Reforma tributaria

            Gastos deducibles y no deducibles

• Inclusión de seguros de crédito para exportaciones y límites para la deducibilidad.
• Deducibilidad del 100% adicional de los gastos de publicidad y patrocinio a favor de deportistas, programas y proyectos deportivos.
• Incremento en la deducibilidad de los gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos y culturales.
• Deducibilidad de recursos y/o donaciones destinados a carreras de pregrado y postgrado.

• Gastos no deducibles
• Los previstos en el artículo 35 del RALRTI.
• Cálculo del gasto no deducible en el caso de bancarización parcial.
• Qué debe entenderse por “cada caso entendido” para efectos de bancarización.

• LOS IMPUESTOS DIFERIDOS (diferencias temporarias), algunos casos de generación y reversión aplicables en el ejercicio a desarrollar.

Reforma tributaria

–  Nuevas reformas en desahucio y pensiones jubilares patronales

• CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA y la CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
• Cambios en las tarifas impositivas de impuesto a la renta.
• Tarifas aplicables cuando hay composición societaria en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición.
• Tarifa o tarifas aplicables cuando la sociedad incumpla el deber de informar sobre la composición societaria.
• Desarrollo de un ejercicio con aplicación práctica de las diferentes tarifas para sociedades.

• La conciliación tributaria: concepto, objetivo.
• Proceso de ajuste a la utilidad contable,
• Cálculo del impuesto a la renta causado,
• Determinación del gasto de impuesto a la renta,
• Determinación del impuesto a la renta a pagar,

Retenciones practicadas en el ejercicio,

Crédito tributario por IR e ISD,

Retenciones por dividendos anticipados.

• Llenada del formulario IRS – Conciliación Tributaria: diferencias permanentes y diferencias temporarias.

• Reforma tributaria
• Cambios en ingresos exentos para 2020
• Cambios en diferencias permanentes para 2020
• Cambios en diferencias temporarias para 2020
• Cambios en el AIR para 2020

• BENEFICIOS TRIBUTARIOS
  • En caso de reinversión de utilidades:
• Para las sociedades exportadoras habituales.
• Para las dedicadas a la producción de bienes y servicios, que posean 50% o más de componente nacional,
• Para las de turismo receptivo.

• Tarifa de impuesto a la renta:
• Pequeñas empresas y exportadores habituales.
• Microempresas: cambios para el ejercicio 2020.

Reservas en info@academicos.com.ec