CIERRE FISCAL 2020

cierre fiscal 2020

LLENADO CORRECTO DEL FORMULARIO

IMPUESTO RENTA SOCIEDADES

Instructor: Pero Alburquerque

Contador – Abogado – Experto Tributario

FECHA: 17 Y 18 de diciembre

HORARIO: 18:00 – 22:00 / 8 horas en total.

VALOR: $ 50 USD más IVA

Contenido:

Presentación

  1. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS
  2. Ingresos de fuente ecuatoriana: gravados y exentos.
  3. Eliminación del penúltimo inciso del Art. 9 de la LRTI (comentario importante).
  • Reforma tributaria.

            Ingresos gravados y exentos

  • Reformas en los ingresos exentos: dividendos, capitalización y reinversión de utilidades.
  • Cambio en la determinación del ingreso gravado por dividendos.
  • Nuevas normas para el cálculo de la retención en la fuente del Impuesto a la Renta en la distribución de dividendos.
  • Pagos parciales de rendimientos financieros de plazos menores.
  • Exoneración en el pago IR por inversiones nuevas y productivas
  • ANÁLISIS DE LOS COSTOS Y GASTOS
  • Condiciones para que el gasto sea considerado deducible del impuesto a la renta.
  • Deducciones y deducciones generales.
  • Gastos generales deducibles.

Se hará especial énfasis en:

  • Remuneraciones (sueldos, salarios, horas extras, comisiones, bonos.
  • La materia gravada o base de aportación según el Código del Trabajo y según la Ley de Seguridad Social.
  • Provisiones por décima tercera y décima cuarta remuneraciones, fondo de reserva, vacaciones, desahucio y jubilación patronal; su tratamiento contable, laboral y tributario.
  • Gastos de viajes y límites.
  • Gastos de promoción, publicidad y patrocinio, y nuevos límites para el ejercicio 2020.
  • Gastos de gestión: necesidad de aclarar la definición de “gastos generales” para efectos tributarios.
  • Los tributos y aportaciones: el caso especial de “ingreso neto”.
  • Las pérdidas por bajas de inventarios.
  • Los faltantes de inventarios.

Tratamiento contable y tributario en ambos casos.

  • Cálculo del gasto deducible en caso de bancarización parcial.
  • Las depreciaciones: tratamiento contable y tributario
  • Las depreciaciones de propiedad, plana y equipo: límites en el gasto de depreciación en el caso de “vehículos”; ¿qué ocurre en el caso de “vehículos blindados”?
  • La depreciación del revalúo de activos fijos: desarrollo de un caso concreto aplicando las opciones de NIC 16 para el caso de un bien inmueble
  • Los créditos incobrables: cambios en las condiciones para su deducibilidad.
  • Baja de las cuentas incobrables, reverso de la estimación y su tratamiento contable y tributario; recuperación de las cuentas dadas de baja.
  • Las pérdidas tributarias: amortización de las pérdidas tributarias y tratamiento de las pérdidas contables; trámite para dar de baja la pérdida contable.
  • Los gastos incurridos para generar ingresos exentos.
  • Participación de utilidades atribuibles a ingresos exentos.
  • Deducciones adicionales:

Incremento neto de empleo,

Personas con discapacidad y sustitutos,

Adultos mayores y migrantes retornados mayores de 40 años,

  • Reforma tributaria

            Gastos deducibles y no deducibles

  • Inclusión de seguros de crédito para exportaciones y límites para la deducibilidad.
  • Deducibilidad del 100% adicional de los gastos de publicidad y patrocinio a favor de deportistas, programas y proyectos deportivos.
  • Incremento en la deducibilidad de los gastos por organización y patrocinio de eventos artísticos y culturales.
  • Deducibilidad de recursos y/o donaciones destinados a carreras de pregrado y postgrado.
  • Gastos no deducibles
  • Los previstos en el artículo 35 del RALRTI.
  • Cálculo del gasto no deducible en el caso de bancarización parcial.
  • Qué debe entenderse por “cada caso entendido” para efectos de bancarización.
  • LOS IMPUESTOS DIFERIDOS (diferencias temporarias), algunos casos de generación y reversión aplicables en el ejercicio a desarrollar.

Reforma tributaria

–  Nuevas reformas en desahucio y pensiones jubilares patronales

  • CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA y la CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
  • Cambios en las tarifas impositivas de impuesto a la renta.
  • Tarifas aplicables cuando hay composición societaria en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición.
  • Tarifa o tarifas aplicables cuando la sociedad incumpla el deber de informar sobre la composición societaria.
  • Desarrollo de un ejercicio con aplicación práctica de las diferentes tarifas para sociedades.
  • La conciliación tributaria: concepto, objetivo.
  • Proceso de ajuste a la utilidad contable,
  • Cálculo del impuesto a la renta causado,
  • Determinación del gasto de impuesto a la renta,
  • Determinación del impuesto a la renta a pagar,

Retenciones practicadas en el ejercicio,

Crédito tributario por IR e ISD,

Retenciones por dividendos anticipados.

  • Llenada del formulario IRS – Conciliación Tributaria: diferencias permanentes y diferencias temporarias.
  • Reforma tributaria
  • Cambios en ingresos exentos para 2020
  • Cambios en diferencias permanentes para 2020
  • Cambios en diferencias temporarias para 2020
  • Cambios en el AIR para 2020
  • BENEFICIOS TRIBUTARIOS
    • En caso de reinversión de utilidades:
  • Para las sociedades exportadoras habituales.
  • Para las dedicadas a la producción de bienes y servicios, que posean 50% o más de componente nacional,
  • Para las de turismo receptivo.
  • Tarifa de impuesto a la renta:
  • Pequeñas empresas y exportadores habituales.
  • Microempresas: cambios para el ejercicio 2020.

Reservas en info@academicos.com.ec

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