Taller práctico RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA

retenciones en la fuente del iva

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Taller práctico

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA

Análisis y aplicación práctica de la Resolución del SRI                                                                                        No. NAC-DGERCGC15-00000284, y todas las reformas

 (Con enfoque contable y tributario).

Miércoles 15 de marzo de 16:00 pm a 19:00 pm.

Precio especial: 29 USD + IVA.

Objetivo:

  • Que los colegas involucrados en el proceso de la información dominen la normativa tributaria aplicable a los casos contemplados en esta Resolución, que les permita efectuar el correcto registro contable, evitando así llamados de atención o el pago de multas e intereses.

VEA TODOS LOS CASOS

  1. Agentes de retención del IVA.
  • Porcentajes de retención a sujetos pasivos no calificados como contribuyentes especiales:

30%

  • En las transferencias de bienes gravadas con tarifa 12%.
  • Los pagos que realicen las sociedades emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa 12%.

70%

  • En la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación, y en contratos de consultoría, gravados con tarifa 12%.
  • Los pagos que realicen las sociedades emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados, cuando estos efectúen prestaciones de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa 12%.

100%

  • En la adquisición de servicios profesionales prestados por personas naturales con título de instrucción superior, salvo los pagos por contratos de consultoría.
  • En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
  • Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una LCBPS, incluyéndose el pago de cuotas de arrendamiento al exterior.
  • En los pagos de dietas, honorarios o cualquier otro emolumento que las sociedades residentes o establecimientos en el Ecuador, reconozcan a los miembros de directores y/o cuerpos colegiados por la asistencia a sesiones.
  • Las adquisiciones locales de bienes y derechos que pasen a formar parte de su activo fijo, por parte de los operadores de turismo receptivo que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país.
  • Porcentajes de retención en adquisiciones o pagos efectuados a sujetos pasivos calificados como contribuyentes especiales

10%

  • Cuando el agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de bienes gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales.
  • Los pagos que realicen las sociedades emisoras de tarjetas de crédito, contribuyentes especiales, a sus establecimientos afiliados, calificados como contribuyentes especiales, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa 12%.

20%

  • Cuando el agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación, y en contratos de consultoría, gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales.
  • Los pagos que realicen las sociedades emisoras de tarjetas de crédito, contribuyentes especiales, a sus establecimientos afiliados, calificados como contribuyentes especiales, cuando estos efectúen prestaciones de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa 12%.
  • Las adquisiciones locales de bienes y derechos que pasen a formar parte de su activo fijo, por parte de los operadores de turismo receptivo que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país.
  • Sujetos pasivos a los que no se realiza retención del IVA (sean o no contribuyentes especiales)
  • Retención en convenios de recaudación o de débito y en consumos a través de tarjetas de débito
  • Retención en contratos de construcción
  • Exportadores habituales de bienes que estén obligados a llevar contabilidad
  • Obligaciones ocasionales de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
  • Transferencia de bienes y cesión de derechos a título gratuito
  1. Operaciones sujetas a distintos porcentajes de retención de IVA
  1. Momento de la retención
  1. Emisión de comprobantes de retención

NOTA: Este contenido incluye normativa vigente hasta hoy, 1 de abril de 2020. 

            Cualquier cambio posterior se irá ajustando hasta el día del evento

MATERIAL A ENTREGAR:

  • Contenido del taller.
  • Diapositivas en PDF.
  • Resolución del SRI actualizada.
  • La práctica la haremos con la activa participación de los presentes.
  • Por lo anterior, es indispensable que cada participante tenga a la mano su laptop,
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