Taller práctico RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

@academicos ON LINE presenta

Taller práctico

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

(Análisis y aplicación práctica de la Resolución del SRI                                                                                        No. NAC-DGERCGC14-00787, y todas las reformas, hasta las últimas del mes de marzo de 2020 – Con enfoque contable y tributario)

Jueves 16 de marzo de 16:00 pm a 19:00 pm.

Precio especial: 29 USD + IVA.

Objetivo:

  • Que los colegas involucrados en el proceso de la información dominen la normativa tributaria aplicable a los casos contemplados en esta Resolución, que les permita efectuar el correcto registro contable, evitando así llamados de atención o el pago de multas e intereses.

VEA TODOS LOS CASOS

■   Pagos o acreditaciones en cuenta sujetos a la retención del:

  1. 0%.
  • 1%:
  • Intereses y comisiones;
  • Servicio de transporte;
  • Energía eléctrica;
  • Adquisiciones de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, etc.; y los pagos por adquisición local de banano a personas distintas de productores 
  • Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, etc.;
  • Servicios de seguros y reaseguros;
  • Arrendamiento mercantil;
  • Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad;
  • Recepción de botellas plásticas no retornables de PET.
  • 1,75%
  • Adquisición de bienes muebles de naturaleza corporal.
  • 2%
  • Servicios prestados por personas naturales, en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual;
  • Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito;
  • Los ingresos por concepto de intereses y cualquier otra clase de rendimientos financieros;
  • Intereses que, cualquier entidad del sector público, reconozca a favor de los sujetos pasivos;
  • Los que se realicen a través de liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios en los casos previstos;
  • Las adquisiciones de sustancias minerales;
  • 2,75%
  • Todos los pagos o créditos en cuenta no contemplados en los porcentajes específicos de retención señalados en esta resolución.
  • 8%
  • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto, que no esté relacionado con su título profesional;
  • Cánones o regalías a favor de personas naturales o sociedades;
  • Los realizados a notarios por actividades inherentes a su cargo;
  • Arrendamiento de bienes inmuebles;
  • Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico;
  • Las actividades desarrolladas por artistas, nacionales o extranjeros residentes;
  • Honorarios por servicios docentes;
  • 10%
  • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales que presten servicios donde prevalezca el intelecto, relacionados con su título profesional;
  • Honorarios, comisiones y demás pagos a personas naturales, por actividades relacionadas con la utilización o aprovechamiento de su imagen o renombre;
  • Las ganancias obtenidas por residentes y no residentes, por la enajenación de derechos representativos de capital que se coticen en bolsa de valores del Ecuador;
  • 25%
  • Los montos pagados a personas naturales y sociedades no residentes ni domiciliadas en el Ecuador, que constituyan ingresos gravados, así como cualquier otro pago distinto a utilidades o dividendos.

■   Otros casos

  • Distintos porcentajes
  • Cuando un contribuyente proveyere bienes o servicios sujetos distintos porcentajes;
  1. Retenciones efectuadas por agentes, representantes, intermediarios o mandatarios.
  1.  Momento de la retención
  1.  Base para la retención en la fuente
  1. Retención en convenios de recaudación o de débito
  1. Aplicación de convenio para evitar la doble imposición.

■   Auto retenciones RALRTI – agregado artículo 92.1. (D.E. 1021)

  1.   1,75%                                    
  2. Instituciones financieras sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y las empresas privadas que presten servicios de telefonía móvil, sobre el total de los ingresos gravados de dicho mes.
  1.  1,50%.
  2. Empresas que tengan suscritos con el estado contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos o de servicios petroleros complementarios, así como las empresas de transporte de petróleo crudo, sobre el total de sus ingresos gravados obtenidos dentro de dicho mes.

NOTA: Este contenido incluye normativa vigente hasta hoy, 1 de abril de 2020. 

            Cualquier cambio posterior se irá ajustando hasta el día del evento

MATERIAL A ENTREGAR:

  • Contenido del taller.
  • Diapositivas en PDF.
  • Resolución del SRI actualizada al 23-03-2020.
  • La práctica la haremos con la activa participación de los presentes.
  • Por lo anterior, es indispensable que cada participante tenga a la mano su laptop,
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